Sanciones si no se presenta la declaración de la renta o se hace fuera de plazo

Infórmate sobre las sanciones por declaraciones de la renta fuera de plazo o no presentadas en España. Comprende los recargos y las multas para evitar errores costosos. Presenta tu declaración a tiempo con la ayuda de Rosenov & Quintero.

A falta de una semana para terminar el plazo reglamentario de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (hasta el 1 de julio de 2024 para el IRPF 2023), aún nos podemos encontrar con muchas personas que no la han presentado y que se preguntan qué consecuencias puede llevar hacerla fuera de plazo o simplemente no presentarla. La respuesta depende de varios factores: si se está obligado a hacer la declaración, el resultado de la misma y si nos requiere Hacienda por la falta de presentación.

Con resultado a devolver o cero.

– Aunque parezca irreal, hay gente que con un resultado a devolver se le ha pasado presentar la declaración de la renta. En estos casos la presentación fuera de plazo puede llevar una sanción de 100 euros si se hace de forma voluntaria sin requerimiento previo de la Administración Tributaria.

– Si por el contrario la presentación fuera de plazo se realiza debido a una notificación de Hacienda la sanción es de 200 euros, que se puede quedar en 120 euros si la aceptamos sin más y no recurrimos.

Con resultado a ingresar.

– Si la declaración es a ingresar y la presentamos fuera de plazo de forma voluntaria; sin requerimiento previo de Hacienda, recibiremos en respuesta una notificación exigiéndonos el pago de un recargo por declaración extemporánea, un porcentaje del resultado de la declaración que dependerá del retraso en la presentación:

– Hasta 1 mes de retraso: 1% Recargo

– Desde 1 mes y un día hasta 2 meses de retraso: 2%.

– Desde 2 meses y un día hasta 3 meses de retraso: 3%

– Desde 3 meses y un día hasta 4 meses de retraso: 4%

– Desde 4 meses y un día hasta 5 meses de retraso: 5%

– Desde 5 meses y un día hasta 6 meses de retraso: 6%

– Desde 6 meses y un día hasta 7 meses de retraso: 7%

– Desde 7 meses y un día hasta 8 meses de retraso: 8%.

– Desde 8 meses y un día hasta 9 meses de retraso: 9%.

– Desde 9 meses y un día hasta 10 meses de retraso: 10%

– Desde 10 meses y un día hasta 11 meses de retraso: 11%

– Desde 11 meses y un día hasta 12 meses de retraso: 12%

– 12 meses y un día en adelante: 15% + intereses de demora

No obstante, estos recargos podrán verse reducidos en un 25 por 100, de acuerdo con el artículo 27.5 de la Ley General Tributaria, siempre que se realice el ingreso en los plazos indicados en la notificación con la liquidación provisional recibida.

Ahora bien, si nos esperamos tanto que es la Administración tributaria la que nos notifica en primer lugar por no haber presentado la declaración de la renta en plazo la sanción consistirá en una multa del 50% al 150% del resultado de la declaración, en función de la graduación de la infracción:

Infracción leve: 50% de sanción si el importe es de hasta 3.000 euros o si no hay ocultación.

Infracción grave: Sanción del 50% al 100% si el importe supera los 3.000 euros y hay ocultación.

Infracción muy grave: Sanción del 100% al 150% si se utilizan medios fraudulentos.

Detalles importantes:

Todo esto por un descuido y presentar la declaración fuera de plazo, aun presentando la declaración correctamente y sin errores.

Si encima lo hacemos de forma incompleta, incorrecta o con datos falsos, se añadirán más infracciones que ocasionarán una sanción final mucho mayor.

El plazo de prescripción en materia tributaria es de cuatro años, contados desde el día en que se presentó la liquidación o del momento en que debió presentarse. Así, por la declaración de la renta de 2023 no presentada, cuyo plazo termina el 1 de julio de 2024, la Administración tributaria tiene hasta el 1 de julio de 2028 para reclamar el pago de su resultado y de las sanciones correspondientes.

Presentar la declaración de la renta a tiempo es crucial para evitar estas sanciones. Si necesitas ayuda con tu declaración de la renta, el equipo de Rosenov & Quintero Contables está aquí para ayudarte

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sanciones por declaraciones tardías o no presentadas
sanciones por declaraciones tardías o no presentadas

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