Para que sirve el modelo 200 y quien esta obligado a presentarlo.

Infórmate sobre el Impuesto de Sociedades, Modelo 200, quién debe presentarlo y cómo calcularlo en España. Información esencial para que las empresas españolas cumplan la normativa.

El Modelo 200 es la declaración o liquidación del Impuesto sobre Sociedades (IS) en España. Este impuesto se aplica a los beneficios que obtienen las empresas durante un periodo fiscal, que generalmente coincide con el año natural1 Las entidades con residencia en territorio español y personalidad jurídica propia están obligadas a presentar este modelo ante Hacienda. Aquí tienes algunos detalles clave:

¿Quiénes deben presentar el Modelo 200?

  • Sociedades Mercantiles: Incluidas las Sociedades Anónimas (SA), las Sociedades de Responsabilidad Limitada (SL) Colectivas, Laborales.
  • Sociedades Estatales, Autonómicas, Provinciales y Locales.
  • Agrupaciones de Interés Económico
  • Fondos de Inversión Inmobiliaria (FII)
  • Uniones Temporales de Empresas
  • Fondos de capital riesgo (VC)
  • Fondos de pensiones

Entidades parcialmente exentas

Están parcialmente exentas las entidades sin ánimo de lucro, uniones, federaciones, colegios profesionales, cámaras oficiales, sindicatos de trabajadores y similares. Condiciones para la exención:

  • Ingresos totales no superan los 100.000€ anuales.
  • Ingresos correspondientes a rentas no exentas sometidas a retención no superan los 2.000€ anuales.
  • Todas las rentas no exentas están sometidas a retención.

Entidades exentas:

Quedan exentos de presentar el IS el estado, las comunidades autónomas, las entidades locales, el Banco de España, el Fondo de garantía de depósitos de entidades de crédito, o el Instituto de España, entre otros.

Cómo rellenar Modelo 200

Para rellenar el Modelo 200,

  • se indican datos como la identificación de la sociedad,
  • el periodo impositivo,
  • el tipo de ejercicio
  • y el código CNAE (Clasificación Nacional de Actividades Económicas).

El Impuesto sobre Sociedades (IS) se calcula sobre los beneficios obtenidos por una empresa durante un periodo fiscal. Aquí tienes los pasos básicos para calcularlo:

  1. Determinar la base imponible:
    • Comienza con el beneficio contable antes de impuestos.
    • Ajusta este beneficio con ciertas partidas no deducibles y beneficios fiscales. Obtendrás la base imponible.
  2. Aplica el Tipo Impositivo:
  1. El tipo impositivo general en España es del 25% (para empresas con ingresos superiores a 1 millón de euros).
  2. Este año como novedad el tipo impositivo para empresas con ingresos inferiores a 1 millon de Euros sera del 23%. Para empresas con ingresos inferiores, hay tipos reducidos progresivos.
  3. Calcular la cuota íntegra:
  4. Multiplica la base imponible por el tipo impositivo. Esto te dará la cuota íntegra.
  5. Aplicar deducciones y bonificaciones:
  6. Puedes aplicar deducciones por actividades de I+D, inversiones, etc. Resta estas deducciones de la cuota íntegra.
  7. Obtener la cuota líquida:
  8. La cuota líquida es la cuota íntegra menos las deducciones. Es la cantidad final a pagar.
  9. Retenciones y pagos a cuenta:
  10. Si la empresa ha realizado retenciones o pagos a cuenta durante el año, ajústalos. Calcula la diferencia entre la cuota líquida y las retenciones/pagos a cuenta.
  11. Resultado final:
  1. Si la diferencia es positiva, la empresa debe pagar el impuesto.
  2. Si es negativa, la empresa tiene derecho a una devolución.

Si comprendes y sigues estos pasos, podrás asegurarte de que tu empresa cumple correctamente sus obligaciones fiscales. Si necesitas más ayuda, Rosenov & Quintero Contables en Lanzarote está aquí para ayudarte.

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